Laptop abschreiben 2026: Ein Jahr Nutzungsdauer statt drei?

Sie müssen einen betrieblich genutzten Laptop nicht automatisch über drei Jahre abschreiben. Für Computerhardware im Anwendungsbereich des BMF-Schreibens können Sie steuerlich eine Nutzungsdauer von einem Jahr ansetzen. Die Finanzverwaltung beanstandet außerdem die volle Abschreibung im Anschaffungsjahr nicht. Die Regel betrifft die steuerliche Abschreibung, nicht die tatsächliche Lebensdauer oder einen jährlichen Neukauf. BMF-Schreiben vom 22. Februar 2022, Randziffern 1 bis 1.4.

Der Leitfaden richtet sich vor allem an Selbstständige mit einem betrieblich genutzten Gerät. Die Behandlung privater Nutzung, die Höhe der Anschaffungskosten und etwaige andere steuerliche Regeln sind davon getrennt zu prüfen.

#Laptop abschreiben: das Video

Transkript: Laptop abschreiben

Du kaufst im November einen Laptop für deine Arbeit. Musst du ihn über drei Jahre abschreiben? Für Computerhardware darfst du steuerlich eine Nutzungsdauer von einem Jahr ansetzen. Das Finanzamt beanstandet auch die volle Abschreibung im Anschaffungsjahr nicht. Du musst also nicht automatisch auf mehrere Jahre verteilen, selbst wenn der Laptop mehr als achthundert Euro kostet. Private Nutzung musst du dabei berücksichtigen. Und absetzen bedeutet nicht, dass du den Kaufpreis zurückbekommst. Die Kosten mindern deinen steuerpflichtigen Gewinn. Dein nächster Schritt: Rechnung aufbewahren, berufliche Nutzung dokumentieren und den Laptop im Anlagenverzeichnis erfassen. Ein Jahr Nutzungsdauer heißt keine Pflicht zum Neukauf.

#Einjährige Nutzungsdauer ist eine Abschreibungsregel

Das BMF verkürzt die zugrunde gelegte Nutzungsdauer für die bezeichnete Computerhardware und Software. Die Wirtschaftsgüter bleiben unter §7 Absatz 1 EStG. Es handelt sich laut BMF weder um eine neue Abschreibungsmethode noch um eine besondere Sofortabschreibung. Sie können von der Annahme einer einjährigen Nutzungsdauer auch abweichen.

Die genaue Abgrenzung steht in den BMF-Randziffern 1.1, 1.2 und 2 bis 4.

#Was ist der Unterschied zu einem GWG?

Ein geringwertiges Wirtschaftsgut, kurz GWG, hat eigene Voraussetzungen nach §6 Absatz 2 EStG. Dazu zählen die selbstständige Nutzbarkeit und die gesetzliche Kostengrenze. Die Ein-Jahr-Regel für Computerhardware ist davon zu unterscheiden: Ein passender Laptop kann auch oberhalb der GWG-Grenze unter die BMF-Regel fallen. Ein beliebiger anderer Kauf über 800 Euro erhält dadurch keine einjährige Nutzungsdauer. §6 Absatz 2 EStG, BMF-Randziffern 1 bis 4.

Für das Konto und den Buchungssatz gibt es den gesonderten Entwurf „Laptop und PC buchen“. Dieser Buchungsleitfaden ist noch ein ungeprüfter Entwurf.

#Private Nutzung und Anschaffungskosten getrennt prüfen

Die kürzere Nutzungsdauer erlaubt keine automatische Behandlung jedes privat und betrieblich genutzten Geräts als vollständig betrieblichen Aufwand. Bei Selbstständigen müssen die Zuordnung des Geräts und die private Nutzung richtig abgebildet werden. Die Regeln für einen vom Arbeitgeber bereitgestellten Computer sind gesondert zu beurteilen. §4 EStG, §12 EStG.

Auch „netto oder brutto?“ hängt vom Fall ab: Soweit Vorsteuer abgezogen werden kann, gehört sie nicht zu den Anschaffungskosten. Das ist kein pauschaler Vorsteuerabzug für jeden Käufer. §9b Absatz 1 EStG. Bei Kleinunternehmern sind die Voraussetzungen der Kleinunternehmerregelung zusätzlich relevant.

#Absetzen bedeutet keine Erstattung des Kaufpreises

Die berücksichtigungsfähige Abschreibung mindert bei Selbstständigen den steuerpflichtigen Gewinn. Die tatsächliche Steuerwirkung hängt von Ihrer Situation ab. Aus einer abziehbaren Ausgabe von 1.000 Euro folgt deshalb keine automatische Auszahlung von 1.000 Euro durch das Finanzamt. Bei Arbeitnehmern geht es gegebenenfalls um Werbungskosten, nicht um einen betrieblichen Gewinn. Die BMF-Regel ist nach Randziffer 1.3 auch bei Überschusseinkünften anwendbar.

#Diese Unterlagen gehören zum Vorgang

Halten Sie für die steuerliche Einordnung folgende Informationen zusammen:

• Rechnung und Anschaffungsdatum.
• Beschreibung des Geräts und steuerlich maßgebliche Anschaffungskosten.
• Dokumentation der betrieblichen beziehungsweise beruflichen Nutzung und privater Anteile.
• Eintrag im maßgeblichen Anlagen- oder Bestandsverzeichnis und angewandte Abschreibung.

Die Aufbewahrung der Kaufrechnung ist eine eigene Frage. Hinweise dazu stehen unter Aufbewahrungsfrist für Rechnungen; bei einem fehlenden Original hilft der Ablauf für fehlende Belege.

#Häufig gestellte Fragen

#Kann ich einen Laptop über 800 Euro in einem Jahr abschreiben?

Für Computerhardware im Anwendungsbereich des BMF-Schreibens kann eine einjährige Nutzungsdauer angesetzt werden. Die volle Abschreibung im Anschaffungsjahr wird nicht beanstandet. Prüfen Sie trotzdem die Gerätezuordnung, Anschaffungskosten und private Nutzung. Das ist von der GWG-Regel zu unterscheiden.

#Gilt die volle Abschreibung auch bei einem Kauf im November?

Bei Anwendung der BMF-Regel wird die volle Abschreibung im Anschaffungsjahr nicht beanstandet. Der späte Kauf allein zwingt Sie deshalb nicht zu einer Verteilung über drei Jahre. Maßgeblich bleiben die Voraussetzungen und der Beginn der Abschreibung bei Anschaffung beziehungsweise Fertigstellung.

#Muss der Laptop ins Anlagenverzeichnis?

Die BMF-Randziffer 1.2 verlangt die Aufnahme der betroffenen Wirtschaftsgüter in das maßgebliche Bestandsverzeichnis. Eine kürzere Abschreibungsdauer ersetzt diese Dokumentation nicht. Bewahren Sie auch Rechnung und Nutzungsnachweise auf.

#Bekomme ich durch die Abschreibung den Kaufpreis zurück?

Nein. Eine berücksichtigungsfähige Abschreibung mindert die steuerliche Bemessungsgrundlage. Die Steuerwirkung hängt von Ihrem Fall ab; der Kaufpreis wird dadurch nicht automatisch erstattet.

#Quellen und Stand

Geprüft am 30. September 2026: BMF-Computerregel vom 22. Februar 2022 im amtlichen Einkommensteuer-Handbuch, §4 EStG, §6 EStG, §9b EStG und §12 EStG.

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