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Buchen in SKR03 & SKR04 · GmbH & UG

Laptop und PC buchen: Konten und Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.

Kurz gesagtabzugsfähig

Einen Laptop bis 800 € netto buchen Sie als geringwertiges Wirtschaftsgut und schreiben ihn sofort ab. Teurere Geräte aktivieren Sie als Betriebs- und Geschäftsausstattung (SKR03 0490, SKR04 0690) und dürfen für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31.12.2020 enden, eine Nutzungsdauer von einem Jahr ansetzen.

Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Laptop über 800 € netto

  • Soll
    SKR03 0490Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung
    SKR04 0690Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung
  • SollVorsteuer 19 %
    SKR03 1576Abziehbare Vorsteuer 19 %
    SKR04 1406Abziehbare Vorsteuer 19 %
  • Haben
    SKR03 1600Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
    SKR04 3300Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

Umsatzsteuer: Vorsteuer abziehbar.

Abschreibung zum Jahresende (1 Jahr)

  • Soll
    SKR03 4830Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA auf Fahrzeuge und Gebäude)
    SKR04 6220Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA auf Fahrzeuge und Gebäude)
  • Haben
    SKR03 0490Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung
    SKR04 0690Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung

Umsatzsteuer: Keine Umsatzsteuer.

Laptop bis 800 € netto (GWG)

  • Soll
    SKR03 0480Geringwertige Wirtschaftsgüter
    SKR04 0670Geringwertige Wirtschaftsgüter
  • SollVorsteuer 19 %
    SKR03 1576Abziehbare Vorsteuer 19 %
    SKR04 1406Abziehbare Vorsteuer 19 %
  • Haben
    SKR03 1600Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
    SKR04 3300Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

Umsatzsteuer: Vorsteuer abziehbar.

Steuerlicher Hintergrund

Nach BMF-Schreiben darf für Computerhardware und Software eine Nutzungsdauer von einem Jahr angesetzt werden. Die Abschreibung erfolgt dann im Jahr der Anschaffung vollständig, ohne Zwölftelung. Das Gerät bleibt trotzdem im Anlagenverzeichnis.

Rechtsgrundlagen: § 7 EStG, § 3 Nr. 45 EStG, BMF-Schreiben vom 22.02.2022

Beleg fehlt? Eigenbeleg erstellen

Worauf Sie achten sollten

  • Nutzt ein angestellter Geschäftsführer oder Mitarbeiter den Laptop auch privat, ist der Vorteil nach § 3 Nr. 45 EStG lohnsteuerfrei. Für Einzelunternehmer gilt das nicht: Der private Nutzungsanteil ist dort eine Entnahme.
  • Die einjährige Nutzungsdauer darf angesetzt werden, muss aber nicht. Sie gilt nur steuerlich, nicht automatisch in der Handelsbilanz. Stimmen Sie das mit Ihrem Steuerberater ab.
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Später in Heft: Der Agent legt den Laptop im Anlagenverzeichnis an und bucht die Abschreibung zum Jahresende selbst.

  • Heft sucht zu jeder Zahlung den Beleg, in Postfach und Lieferantenportalen
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  • Heft übergibt den Monat an Ihre Kanzlei, im DATEV-Format oder per E-Mail

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So arbeitet der Beleg-Agent

Häufige Fragen

Kann ich einen Laptop sofort abschreiben?

Praktisch ja: bis 800 € als GWG, darüber mit einer Nutzungsdauer von einem Jahr.

Darf der Geschäftsführer den Laptop privat nutzen?

Ja. Für Arbeitnehmer, auch den angestellten Gesellschafter-Geschäftsführer, ist die private Nutzung betrieblicher Computer lohnsteuerfrei (§ 3 Nr. 45 EStG).

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Allgemeine Information zur Buchung nach DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 (Stand 01.01.2026), keine Steuerberatung. Kontenzuordnungen können je nach Kanzlei und Einzelfall abweichen. Für Ihre konkrete Situation fragen Sie Ihren Steuerberater.

Geprüft vom Heft-Team am 10.11.2026 gegen den DATEV-Kontenrahmen 2026 (SKR03, SKR04) und die genannten Vorschriften. Keine Prüfung durch einen Steuerberater.