Nie wieder Belegen hinterherlaufen.
Heft ist in Entwicklung. Der Beleg-Agent soll fehlende Belege suchen und den Monat für deinen Steuerberater vorbereiten.
Die GWG-Grenze beträgt 800 Euro für ein geeignetes einzelnes Wirtschaftsgut. Für die Grenzprüfung werden die Anschaffungs- oder Herstellungskosten um enthaltene Umsatzsteuer vermindert. Das ist von der Frage zu trennen, ob Sie diese Umsatzsteuer tatsächlich als Vorsteuer abziehen dürfen. § 6 Absatz 2 EStG.
Ein geringwertiges Wirtschaftsgut, kurz GWG, muss abnutzbar, beweglich und selbstständig nutzbar sein und zum Anlagevermögen gehören. Ein niedriger Rechnungsbetrag allein genügt nicht.
Der Bürostuhl als GWG im Video
Transkript: GWG: Kann ich meinen Bürostuhl sofort absetzen?
Du kaufst einen ausschließlich betrieblich genutzten Bürostuhl. Kannst du ihn sofort vollständig absetzen? Als geringwertiges Wirtschaftsgut ist das unter bestimmten Voraussetzungen möglich. Es muss beweglich, abnutzbar und selbstständig nutzbar sein. Die Anschaffungskosten dürfen achthundert Euro ohne enthaltene Umsatzsteuer nicht überschreiten. Achte dabei auch auf Kosten, die zur Anschaffung gehören. Für die Grenzprüfung wird enthaltene Umsatzsteuer herausgerechnet. Hast du keinen Vorsteuerabzug, gehört sie trotzdem zu deinen abziehbaren Anschaffungskosten. Über zweihundertfünfzig Euro brauchst du die vorgeschriebenen Angaben im Verzeichnis oder in deiner Buchführung. Alternativ kann ein Sammelposten infrage kommen, mit eigenen Regeln für das ganze Jahr. Dein nächster Schritt: Prüfe Gesamtanschaffungskosten, Nutzbarkeit und deine gewählte Abschreibungsmethode. Sofort absetzen ist eine Möglichkeit. Kein Automatismus für jeden Kauf.
Was kann ein GWG sein?
Ein betrieblich genutzter Bürostuhl kann selbstständig nutzbar sein. Ein technisch auf andere Geräte abgestimmtes Teil ist dagegen nicht automatisch selbstständig nutzbar. Prüfen Sie die Funktion des Gegenstands, nicht nur seine Bezeichnung auf der Rechnung.
| Prüfung | Warum sie zählt |
|---|---|
| Anlagevermögen | Der Gegenstand dient dem Betrieb längerfristig und ist kein bloßer Warenbestand |
| Beweglich und abnutzbar | Die GWG-Regel gilt nicht für jeden Vermögenswert |
| Selbstständig nutzbar | Der Gegenstand muss nach seiner betrieblichen Zweckbestimmung eigenständig verwendbar sein |
| Kosten höchstens 800 Euro | Maßgeblich sind die Kosten nach der gesetzlichen Grenzberechnung |
Auch beim zulässigen Sofortabzug müssen betriebliche Zuordnung und private Nutzung zutreffend behandelt werden. Der Abzug ist ein Wahlrecht, keine Pflicht zum Neukauf.
Netto oder brutto: zwei verschiedene Fragen
Beispiel: Ein eigenständig nutzbarer Bürostuhl kostet 952 Euro einschließlich 152 Euro Umsatzsteuer. Ohne weitere Anschaffungskosten beträgt der Wert für die GWG-Grenzprüfung 800 Euro. Die Grenze ist damit eingehalten.
Kann der Käufer die Vorsteuer abziehen, sind grundsätzlich 800 Euro die Anschaffungskosten. Ist der Vorsteuerabzug ausgeschlossen, beispielsweise wegen steuerfreier Kleinunternehmerumsätze, können die Anschaffungskosten hingegen 952 Euro betragen. Die Grenzprüfung bleibt davon getrennt. „Kleinunternehmer dürfen nur bis 800 Euro brutto ein GWG abziehen“ wäre deshalb eine falsche Pauschalaussage. § 6 Absatz 2 EStG, § 9b EStG.
Liefer- oder andere zurechenbare Anschaffungsnebenkosten können die Grenze verändern. Prüfen Sie den gesamten Anschaffungsvorgang und nicht allein den Preis auf dem Etikett. Für die Steuerperspektiven hilft der Vergleich Umsatzsteuer und Vorsteuer.
Was muss ins Verzeichnis?
Bei geeigneten Wirtschaftsgütern mit einem Wert über 250 Euro verlangt § 6 Absatz 2 Angaben zum Anschaffungs-, Herstellungs- oder Einlagedatum und zu den Kosten beziehungsweise dem maßgeblichen Wert in einem laufenden Verzeichnis. Ein zusätzliches Verzeichnis entfällt, wenn diese Angaben bereits aus der Buchführung ersichtlich sind. Behalten Sie die Rechnung und die Einordnung beim Vorgang.
Sammelposten und Computerregel sind Alternativen mit eigenen Bedingungen
§ 6 Absatz 2a EStG erlaubt unter seinen Voraussetzungen einen Sammelposten für Werte über 250 Euro bis 1.000 Euro, der über fünf Jahre aufgelöst wird. Die Wahl ist für die betroffenen Wirtschaftsgüter des Jahres einheitlich anzuwenden. Entscheiden Sie nicht nachträglich für jedes einzelne passende Stück zwischen Pool und Sofortabzug, ohne die Jahresregel zu beachten.
Bei Computerhardware kommt zusätzlich die BMF-Regel zur einjährigen Nutzungsdauer in Betracht. Sie kann auch oberhalb der GWG-Grenze relevant sein und ist kein allgemeiner Sofortabzug für beliebige Gegenstände.
Häufig gestellte Fragen
Wie hoch ist die GWG-Grenze 2026?
Für den Sofortabzug nach § 6 Absatz 2 EStG beträgt sie 800 Euro je geeignetem Wirtschaftsgut. Die weiteren Voraussetzungen und die gesetzliche Berechnung der Kosten müssen erfüllt sein.
Gilt für Kleinunternehmer eine Grenze von 800 Euro brutto?
Nicht pauschal. Für die Grenzprüfung wird enthaltene Umsatzsteuer abgezogen, auch wenn sie nicht als Vorsteuer abziehbar ist. Die tatsächlich abziehbaren Anschaffungskosten können trotzdem den Bruttobetrag enthalten.
Kann ich jeden Kauf unter 800 Euro sofort absetzen?
Nein. Die GWG-Regel betrifft abnutzbare, bewegliche und selbstständig nutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens. Andere Ausgaben oder private Käufe folgen anderen Regeln.
Muss ein sofort abgezogenes GWG dokumentiert werden?
Ja. Bewahren Sie die Rechnung auf. Über 250 Euro verlangt § 6 Absatz 2 die genannten Verzeichnisangaben, sofern sie nicht bereits aus der Buchführung ersichtlich sind.
Quellen und Stand
Geprüft am 1. Oktober 2026: § 6 Absätze 2 und 2a EStG und § 9b EStG.
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Heft Team
AutorThe Heft team writes guides on receipts, e-invoices and bookkeeping for businesses in Germany.