Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.
Die Kosten der Weihnachtsfeier buchen Sie als freiwillige soziale Aufwendungen: bis 110 € pro Arbeitnehmer lohnsteuerfrei auf SKR03 4140, SKR04 6130. Was darüber liegt, ist lohnsteuerpflichtig und gehört auf das lohnsteuerpflichtige Konto.
Umsatzsteuer: Vorsteuerabzug möglich, wenn die Grenze eingehalten ist.
Umsatzsteuer: Kein Vorsteuerabzug auf die gesamten Kosten des Arbeitnehmers (auch nicht auf die ersten 110 €). Umsatzsteuerlich ist 110 € eine Freigrenze.
Für bis zu zwei Betriebsveranstaltungen im Jahr gilt ein Freibetrag von 110 € pro Arbeitnehmer inklusive Umsatzsteuer (§ 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG). Der übersteigende Teil kann pauschal mit 25 % versteuert werden und ist dann sozialversicherungsfrei (§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 EStG). Die Kosten sind für Ihr Unternehmen voll abzugsfähig.
Rechtsgrundlagen: § 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG, § 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 EStG, Abschn. 1.8 Abs. 4 UStAE, § 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG
Beleg fehlt? Eigenbeleg erstellen
Den Beleg zu dieser Buchung sucht Heft für Sie.
Später in Heft: Der Agent fragt Sie einmal nach der Teilnehmerzahl, rechnet den Betrag pro Kopf aus und teilt die Buchung selbst auf.
Ja, voll abzugsfähig. Die 110-€-Grenze betrifft nur die Lohnsteuer der Mitarbeiter und den Vorsteuerabzug.
Ja, wenn die Feier allen Mitarbeitern offensteht.
Allgemeine Information zur Buchung nach DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 (Stand 01.01.2026), keine Steuerberatung. Kontenzuordnungen können je nach Kanzlei und Einzelfall abweichen. Für Ihre konkrete Situation fragen Sie Ihren Steuerberater.
Geprüft vom Heft-Team am 09.10.2026 gegen den DATEV-Kontenrahmen 2026 (SKR03, SKR04) und die genannten Vorschriften. Keine Prüfung durch einen Steuerberater.