Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.
Betriebsveranstaltungen wie Sommerfest oder Betriebsausflug buchen Sie auf freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei: SKR03 4140, SKR04 6130, solange die Kosten pro teilnehmendem Arbeitnehmer 110 € brutto (inkl. Umsatzsteuer) nicht übersteigen; Kosten für Begleitpersonen werden dem Arbeitnehmer zugerechnet.
Umsatzsteuer: Vorsteuerabzug möglich.
Umsatzsteuer: Kein Vorsteuerabzug auf die gesamten Kosten des Arbeitnehmers (auch nicht auf die ersten 110 €). Umsatzsteuerlich ist 110 € eine Freigrenze.
Der Freibetrag von 110 € gilt für höchstens zwei Veranstaltungen pro Jahr. Die Veranstaltung muss allen Mitarbeitern oder einer ganzen Abteilung offenstehen. Lohnsteuerlich ist nur der Betrag über 110 € steuerpflichtig; er kann pauschal mit 25 % versteuert werden und ist dann sozialversicherungsfrei (§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 EStG). Umsatzsteuerlich wirkt die Grenze als Freigrenze: Darüber entfällt der Vorsteuerabzug ganz.
Rechtsgrundlagen: § 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG, § 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 EStG, Abschn. 1.8 Abs. 4 UStAE, § 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG
Beleg fehlt? Eigenbeleg erstellen
Den Beleg zu dieser Buchung sucht Heft für Sie.
Später in Heft: Der Agent zählt die Veranstaltungen im Jahr mit und warnt Sie, bevor die dritte lohnsteuerpflichtig wird.
Zwei pro Jahr mit je 110 € Freibetrag pro teilnehmendem Arbeitnehmer.
Eine Feier nur für den Gesellschafter-Geschäftsführer ist keine Betriebsveranstaltung. Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater.
Allgemeine Information zur Buchung nach DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 (Stand 01.01.2026), keine Steuerberatung. Kontenzuordnungen können je nach Kanzlei und Einzelfall abweichen. Für Ihre konkrete Situation fragen Sie Ihren Steuerberater.
Geprüft vom Heft-Team am 09.10.2026 gegen den DATEV-Kontenrahmen 2026 (SKR03, SKR04) und die genannten Vorschriften. Keine Prüfung durch einen Steuerberater.