Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.
Kleine Sachgeschenke an Mitarbeiter zu einem persönlichen Anlass (Geburtstag, Hochzeit) bis 60 € brutto sind lohnsteuerfreie Aufmerksamkeiten. Buchen Sie sie auf freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei: SKR03 4140, SKR04 6130.
Umsatzsteuer: Vorsteuer grundsätzlich abziehbar.
Umsatzsteuer: Mit Steuerberater abstimmen.
Unabhängig vom Anlass gibt es die monatliche Sachbezugsfreigrenze von 50 € (§ 8 Abs. 2 EStG), etwa für Gutscheine. Geldgeschenke sind immer lohnsteuerpflichtig. Geschenke an Mitarbeiter fallen nicht unter die 50-€-Grenze für Geschäftsfreunde.
Rechtsgrundlagen: R 19.6 LStR, § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG
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Diese Buchung macht der Agent für Ihre GmbH. Sie geben nur frei.
Der Agent fragt nach Anlass und Empfänger und prüft die 60-€- und 50-€-Grenzen, bevor er bucht.
Bis 60 € brutto zu einem persönlichen Anlass, sonst gilt die monatliche 50-€-Sachbezugsgrenze.
Ein Sachgutschein kann unter die 50-€-Grenze pro Monat fallen, Geld nicht.
Allgemeine Information zur Buchung nach DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 (Stand 01.01.2026), keine Steuerberatung. Kontenzuordnungen können je nach Kanzlei und Einzelfall abweichen. Für Ihre konkrete Situation fragen Sie Ihren Steuerberater.
Entwurf: noch nicht von einem Steuerberater geprüft.
