Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.
Essen nur mit eigenen Mitarbeitern, zum Beispiel bei einer außergewöhnlichen Besprechung, buchen Sie als freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei: SKR03 4140, SKR04 6130, solange es eine Aufmerksamkeit bis 60 € pro Person ist. Die 70-%-Regel gilt hier nicht, die Kosten sind voll abzugsfähig (R 4.10 Abs. 7 EStR).
Umsatzsteuer: Vorsteuer abziehbar.
Nur lohnsteuerfrei, wenn es eine Aufmerksamkeit ist: Speisen bei einem außergewöhnlichen Arbeitseinsatz im ganz überwiegenden betrieblichen Interesse, höchstens 60 € brutto pro Person (R 19.6 Abs. 2 LStR). Sonst ist das Essen Arbeitslohn.
Umsatzsteuer: Vorsteuer abziehbar; die unentgeltliche Zuwendung an Mitarbeiter kann umsatzsteuerpflichtig sein. Klären Sie das mit Ihrem Steuerberater.
Der Wert läuft über die Lohnabrechnung.
Speisen bis 60 € brutto pro Person, die der Arbeitgeber bei einem außergewöhnlichen Arbeitseinsatz im ganz überwiegenden betrieblichen Interesse stellt, sind lohnsteuerfreie Aufmerksamkeiten (R 19.6 Abs. 2 LStR). Regelmäßige Mahlzeiten sind dagegen Arbeitslohn (Sachbezug). Die Bewirtung ausschließlich eigener Arbeitnehmer fällt nicht unter die 70-%-Grenze (R 4.10 Abs. 7 EStR).
Rechtsgrundlagen: R 19.6 Abs. 2 LStR, R 4.10 Abs. 7 EStR, § 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG
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Den Beleg zu dieser Buchung sucht Heft für Sie.
Später in Heft: Der Agent fragt, ob nur Mitarbeiter am Tisch saßen, und bucht dann ohne 70/30-Aufteilung.
Ja, bei rein betrieblicher Bewirtung der eigenen Mitarbeiter gilt keine Kürzung.
Nicht, wenn es sich um eine Aufmerksamkeit bei einem besonderen Arbeitseinsatz bis 60 € handelt.
Allgemeine Information zur Buchung nach DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 (Stand 01.01.2026), keine Steuerberatung. Kontenzuordnungen können je nach Kanzlei und Einzelfall abweichen. Für Ihre konkrete Situation fragen Sie Ihren Steuerberater.
Geprüft vom Heft-Team am 10.11.2026 gegen den DATEV-Kontenrahmen 2026 (SKR03, SKR04) und die genannten Vorschriften. Keine Prüfung durch einen Steuerberater.