Umsatzsteuer-Vorauszahlung buchen: Konten und Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.

Kurz gesagtneutral

Die Zahlung aus der Umsatzsteuer-Voranmeldung buchen Sie auf das Konto Umsatzsteuer-Vorauszahlungen: SKR03 1780, SKR04 3820. Eine Erstattung läuft umgekehrt. Umsatzsteuer und Vorsteuer aus den einzelnen Rechnungen verrechnet die Buchhaltungssoftware automatisch.

Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Zahllast an das Finanzamt

SeiteSKR03SKR04

Soll
SKR03 1780Umsatzsteuer-Vorauszahlungen
SKR04 3820Umsatzsteuer-Vorauszahlungen
Haben
SKR03 1200Bank
SKR04 1800Bank

Umsatzsteuer: Die Zahlung selbst ist umsatzsteuerlich neutral.

Erstattung vom Finanzamt

SeiteSKR03SKR04

Soll
SKR03 1200Bank
SKR04 1800Bank
Haben
SKR03 1780Umsatzsteuer-Vorauszahlungen
SKR04 3820Umsatzsteuer-Vorauszahlungen

Umsatzsteuer: Neutral.

Steuerlicher Hintergrund

Die Voranmeldung ist bis zum 10. des Folgemonats (Monatszahler) oder des Folgemonats nach Quartalsende abzugeben und zu zahlen. Mit Dauerfristverlängerung verschiebt sich beides um einen Monat.

Rechtsgrundlagen: § 18 UStG

Beleg fehlt? Eigenbeleg erstellen

Worauf Sie achten sollten

Nicht auf ein Aufwandskonto buchen: Die Umsatzsteuer-Zahlung ist kein Aufwand.
Zum Jahresende wird der Saldo auf das Konto für das laufende Jahr umgebucht; Zahlungen im Januar für den Dezember gehören noch zum alten Jahr.

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Diese Buchung macht der Agent für Ihre GmbH. Sie geben nur frei.

Der Agent erstellt die Voranmeldung aus Ihren Buchungen, zeigt Ihnen die Zahllast zur Freigabe und bucht die Abbuchung danach automatisch.

Belege, Bank und Steuerbescheide landen automatisch in der Buchhaltung
Fragen kommen als kurze Rückfrage aufs Handy, nicht als Stapel
Ein Steuerberater prüft und unterschreibt den Jahresabschluss

So arbeitet der Beleg-Agent

Häufige Fragen

Ist die Umsatzsteuer-Vorauszahlung eine Betriebsausgabe?

Nein. Die GmbH reicht die Umsatzsteuer nur durch, die Zahlung ist erfolgsneutral.

Wann ist die UStVA fällig?

Am 10. des Folgemonats, mit Dauerfristverlängerung am 10. des übernächsten Monats. Die aktuellen Termine finden Sie im UStVA-Fristenkalender.