NameQuick LogoNameQuick
Buchen in SKR03 & SKR04 · GmbH & UG

Sondervorauszahlung (Dauerfristverlängerung) buchen: Konten und Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.

Kurz gesagtneutral

Die Sondervorauszahlung für die Dauerfristverlängerung buchen Sie auf SKR03 1781, SKR04 3830 (Umsatzsteuer-Vorauszahlung 1/11). Sie wird mit der Voranmeldung für Dezember wieder verrechnet.

Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Zahlung der Sondervorauszahlung (Februar)

  • Soll
    SKR03 1781Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11
    SKR04 3830Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11
  • Haben
    SKR03 1200Bank
    SKR04 1800Bank

Umsatzsteuer: Neutral.

Verrechnung in der Dezember-Voranmeldung

  • Soll
    SKR03 1780Umsatzsteuer-Vorauszahlungen
    SKR04 3820Umsatzsteuer-Vorauszahlungen
  • Haben
    SKR03 1781Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11
    SKR04 3830Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11

Umsatzsteuer: Neutral.

Steuerlicher Hintergrund

Monatszahler müssen für die Dauerfristverlängerung ein Elftel der Vorauszahlungen des Vorjahres als Sondervorauszahlung leisten, fällig mit dem Antrag bis 10. Februar. Quartalszahler zahlen keine Sondervorauszahlung.

Rechtsgrundlagen: § 46 bis § 48 UStDV

Beleg fehlt? Eigenbeleg erstellen

Worauf Sie achten sollten

  • Die Sondervorauszahlung ist kein Aufwand und keine laufende Vorauszahlung, deshalb das eigene Konto.
  • Bei Neugründungen wird sie auf Basis der geschätzten Umsätze berechnet.
Heft by NameQuick

Diese Buchung macht der Agent für Ihre GmbH. Sie geben nur frei.

Der Agent berechnet die Sondervorauszahlung aus den Vorjahreszahlen und verrechnet sie im Dezember automatisch.

  • Belege, Bank und Steuerbescheide landen automatisch in der Buchhaltung
  • Fragen kommen als kurze Rückfrage aufs Handy, nicht als Stapel
  • Ein Steuerberater prüft und unterschreibt den Jahresabschluss

Nur für Neuigkeiten zum Start von Heft, jederzeit löschbar. Datenschutz

So arbeitet der Beleg-Agent

Häufige Fragen

Wie hoch ist die Sondervorauszahlung?

Ein Elftel der Summe der Umsatzsteuer-Vorauszahlungen des Vorjahres.

Bekomme ich die Sondervorauszahlung zurück?

Sie wird mit der Voranmeldung für Dezember verrechnet. Ist sie höher als die Dezember-Zahllast, erstattet das Finanzamt den Rest.

Verwandte Buchungen

Allgemeine Information zur Buchung nach DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 (Stand 01.01.2026), keine Steuerberatung. Kontenzuordnungen können je nach Kanzlei und Einzelfall abweichen. Für Ihre konkrete Situation fragen Sie Ihren Steuerberater.

Entwurf: noch nicht von einem Steuerberater geprüft.