Umsatzsteuer-Erstattung buchen: Konten und Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.

Kurz gesagtneutral

Eine Umsatzsteuer-Erstattung aus der laufenden Voranmeldung buchen Sie auf SKR03 1780, SKR04 3820. Gehört die Erstattung zu einem Vorjahr (zum Beispiel aus der Jahreserklärung), buchen Sie sie auf Umsatzsteuer Vorjahr: SKR03 1790, SKR04 3841.

Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Erstattung aus der laufenden UStVA

SeiteSKR03SKR04

Soll
SKR03 1200Bank
SKR04 1800Bank
Haben
SKR03 1780Umsatzsteuer-Vorauszahlungen
SKR04 3820Umsatzsteuer-Vorauszahlungen

Umsatzsteuer: Neutral.

Erstattung für das Vorjahr

SeiteSKR03SKR04

Soll
SKR03 1200Bank
SKR04 1800Bank
Haben
SKR03 1790Umsatzsteuerverbindlichkeiten Vorjahr
SKR04 3841Umsatzsteuerverbindlichkeiten Vorjahr

Umsatzsteuer: Neutral.

Steuerlicher Hintergrund

Bei neu gegründeten GmbHs prüft das Finanzamt Erstattungen oft genauer, bevor es auszahlt. Das ist normal und kein Grund zur Sorge.

Rechtsgrundlagen: § 18 UStG

Beleg fehlt? Eigenbeleg erstellen

Worauf Sie achten sollten

Zum Jahreswechsel die Salden des alten Jahres auf das Vorjahreskonto umbuchen, sonst vermischen sich die Jahre.
Erstattungszinsen getrennt als Ertrag buchen.

Heft by NameQuick

Diese Buchung macht der Agent für Ihre GmbH. Sie geben nur frei.

Der Agent ordnet die Erstattung der passenden Voranmeldung zu und bucht sie ins richtige Jahr.

Belege, Bank und Steuerbescheide landen automatisch in der Buchhaltung
Fragen kommen als kurze Rückfrage aufs Handy, nicht als Stapel
Ein Steuerberater prüft und unterschreibt den Jahresabschluss

So arbeitet der Beleg-Agent

Häufige Fragen

Ist die Umsatzsteuer-Erstattung ein Ertrag?

Nein, sie ist erfolgsneutral. Sie reduziert nur die Forderung gegenüber dem Finanzamt.

Warum dauert die erste Erstattung so lange?

Bei Neugründungen prüft das Finanzamt häufig die Vorsteuer, bevor es erstattet. Halten Sie die Rechnungen griffbereit.