Heft
Buchen in SKR03 & SKR04 · GmbH & UG

Software, SaaS und Lizenzen buchen: Konten und Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.

Kurz gesagtabzugsfähig

Monatliche Software-Abos (SaaS) buchen Sie als Aufwand für zeitlich befristete Lizenzen: SKR03 4964, SKR04 6837. Gekaufte Software über 800 € netto aktivieren Sie als EDV-Software (SKR03 0027, SKR04 0135).

Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Abo eines deutschen Anbieters

  • Soll
    SKR03 4964Aufwendungen für die zeitlich befristete Überlassung von Rechten (Lizenzen, Konzessionen)
    SKR04 6837Aufwendungen für die zeitlich befristete Überlassung von Rechten (Lizenzen, Konzessionen)
  • SollVorsteuer 19 %
    SKR03 1576Abziehbare Vorsteuer 19 %
    SKR04 1406Abziehbare Vorsteuer 19 %
  • Haben
    SKR03 1200Bank
    SKR04 1800Bank

Umsatzsteuer: Vorsteuer abziehbar.

Abo eines EU-Anbieters (Reverse Charge)

  • Soll§ 13b EU
    SKR03 3123Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
    SKR04 5923Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
  • Haben
    SKR03 1200Bank
    SKR04 1800Bank

Umsatzsteuer: Umsatzsteuer und Vorsteuer 19 % entstehen gleichzeitig.

Alternativ Aufwandskonto 4964/6837 mit dem Steuerschlüssel für § 13b.

Abo eines Anbieters aus dem Drittland (z. B. USA)

  • Soll§ 13b Drittland
    SKR03 3125Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
    SKR04 5925Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer
  • Haben
    SKR03 1200Bank
    SKR04 1800Bank

Umsatzsteuer: Umsatzsteuer und Vorsteuer 19 % entstehen gleichzeitig.

Kauf einer Software-Lizenz

  • Soll
    SKR03 0027EDV-Software
    SKR04 0135EDV-Software
  • SollVorsteuer 19 %
    SKR03 1576Abziehbare Vorsteuer 19 %
    SKR04 1406Abziehbare Vorsteuer 19 %
  • Haben
    SKR03 1600Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
    SKR04 3300Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

Umsatzsteuer: Vorsteuer abziehbar.

Für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31.12.2020 enden, darf eine Nutzungsdauer von einem Jahr angesetzt werden (Wahlrecht); die Software bleibt im Anlageverzeichnis.

Steuerlicher Hintergrund

Viele Tools (Google Workspace, Microsoft 365, Slack) rechnen aus Irland ab, andere (z. B. Notion) aus den USA, jeweils ohne deutsche Umsatzsteuer. Dann schuldet Ihr Unternehmen die Umsatzsteuer selbst (Reverse Charge, § 13b UStG) und zieht sie im gleichen Zug als Vorsteuer ab, sofern es zum vollen Vorsteuerabzug berechtigt ist. Kleinunternehmer schulden die Steuer, dürfen sie aber nicht abziehen. AWS rechnet für deutsche Kunden über die deutsche Niederlassung mit 19 % deutscher Umsatzsteuer ab.

Rechtsgrundlagen: § 13b Abs. 5 UStG, § 19 UStG, BMF-Schreiben vom 22.02.2022 (Nutzungsdauer EDV)

Beleg fehlt? Eigenbeleg erstellen

Worauf Sie achten sollten

  • Prüfen Sie, ob die Rechnung Ihre USt-IdNr. enthält. Ohne sie berechnet der Anbieter oft deutsche Umsatzsteuer.
  • Wer bilanziert, muss Jahresabos, die ins nächste Jahr reichen, zum Jahresabschluss abgrenzen (aktiver Rechnungsabgrenzungsposten). Bei Einnahmen-Überschuss-Rechnung zählt der Zahlungstag.
Heft by NameQuick

Den Beleg zu dieser Buchung sucht Heft für Sie.

Später in Heft: Der Agent holt die Rechnungen direkt aus den Anbieterportalen, erkennt Reverse Charge und bucht jeden Monat ohne Rückfrage.

  • Heft sucht zu jeder Zahlung den Beleg, in Postfach und Lieferantenportalen
  • Kommt der Agent nicht weiter, fragt er Sie auf dem Handy
  • Heft übergibt den Monat an Ihre Kanzlei, im DATEV-Format oder per E-Mail

Nur für Neuigkeiten zum Start von Heft, jederzeit löschbar. Datenschutz

So arbeitet der Beleg-Agent

Häufige Fragen

Auf welches Konto buche ich Software-Abos?

Auf Aufwendungen für zeitlich befristete Überlassung von Rechten, SKR03 4964, SKR04 6837.

Muss ich Software abschreiben?

Nur gekaufte Software über 800 € netto. Für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31.12.2020 enden, darf dafür eine Nutzungsdauer von einem Jahr angesetzt werden.

Verwandte Buchungen

Allgemeine Information zur Buchung nach DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 (Stand 01.01.2026), keine Steuerberatung. Kontenzuordnungen können je nach Kanzlei und Einzelfall abweichen. Für Ihre konkrete Situation fragen Sie Ihren Steuerberater.

Geprüft vom Heft-Team am 09.10.2026 gegen den DATEV-Kontenrahmen 2026 (SKR03, SKR04) und die genannten Vorschriften. Keine Prüfung durch einen Steuerberater.