Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.
Körperschaftsteuer-Vorauszahlungen der GmbH buchen Sie auf SKR03 2200, SKR04 7600, den Solidaritätszuschlag getrennt auf SKR03 2208, SKR04 7608. Beides ist nicht abzugsfähig.
Umsatzsteuer: Keine Vorsteuer.
Umsatzsteuer: Keine Vorsteuer.
Höhe: erwartete Jahressteuer minus geleistete Vorauszahlungen.
Die Körperschaftsteuer beträgt bis 2027 15 % des zu versteuernden Einkommens, dazu 5,5 % Solidaritätszuschlag auf die Steuer. Ab 2028 sinkt der Satz jedes Jahr um einen Prozentpunkt auf 10 % ab 2032 (§ 23 Abs. 1 KStG). Vorauszahlungen sind am 10.3., 10.6., 10.9. und 10.12. fällig (§ 31 Abs. 1 KStG, § 37 Abs. 1 EStG).
Rechtsgrundlagen: § 23 Abs. 1 KStG, § 10 Nr. 2 KStG, § 31 KStG, § 37 Abs. 1 EStG, § 4 SolZG 1995
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Den Beleg zu dieser Buchung sucht Heft für Sie.
Später in Heft: Der Agent kennt Ihre Vorauszahlungen aus dem Bescheid und schätzt laufend, ob sie zur tatsächlichen Steuer passen.
15 % plus 5,5 % Solidaritätszuschlag darauf, zusammen 15,825 %. Dazu kommt die Gewerbesteuer der Gemeinde.
Nein, § 10 Nr. 2 KStG verbietet den Abzug.
Allgemeine Information zur Buchung nach DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 (Stand 01.01.2026), keine Steuerberatung. Kontenzuordnungen können je nach Kanzlei und Einzelfall abweichen. Für Ihre konkrete Situation fragen Sie Ihren Steuerberater.
Geprüft vom Heft-Team am 10.11.2026 gegen den DATEV-Kontenrahmen 2026 (SKR03, SKR04) und die genannten Vorschriften. Keine Prüfung durch einen Steuerberater.