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Buchen in SKR03 & SKR04 · GmbH & UG

Körperschaftsteuer buchen: Konten und Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.

Kurz gesagtnicht abzugsfähig

Körperschaftsteuer-Vorauszahlungen der GmbH buchen Sie auf SKR03 2200, SKR04 7600, den Solidaritätszuschlag getrennt auf SKR03 2208, SKR04 7608. Beides ist nicht abzugsfähig.

Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Vorauszahlung mit Soli

  • SollKörperschaftsteuer
    SKR03 2200Körperschaftsteuer
    SKR04 7600Körperschaftsteuer
  • SollSolidaritätszuschlag
    SKR03 2208Solidaritätszuschlag
    SKR04 7608Solidaritätszuschlag
  • Haben
    SKR03 1200Bank
    SKR04 1800Bank

Umsatzsteuer: Keine Vorsteuer.

Rückstellung zum Jahresende

  • Soll
    SKR03 2200Körperschaftsteuer
    SKR04 7600Körperschaftsteuer
  • HabenKörperschaftsteuerrückstellung
    SKR03 0963Körperschaftsteuerrückstellung
    SKR04 3040Körperschaftsteuerrückstellung

Umsatzsteuer: Keine Vorsteuer.

Steuerlicher Hintergrund

Die Körperschaftsteuer beträgt 15 % des zu versteuernden Einkommens, dazu 5,5 % Solidaritätszuschlag auf die Steuer. Vorauszahlungen sind am 10.3., 10.6., 10.9. und 10.12. fällig. Das Gesetz senkt den Satz ab 2028 schrittweise; prüfen Sie den Satz für das jeweilige Jahr.

Rechtsgrundlagen: § 23 KStG, § 10 Nr. 2 KStG, § 31 KStG

Beleg fehlt? Eigenbeleg erstellen

Worauf Sie achten sollten

  • Soli und Körperschaftsteuer getrennt buchen, sie stehen getrennt im Bescheid und in der Erklärung.
  • Zinsen und Säumniszuschläge zur Körperschaftsteuer haben eigene Konten.
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Diese Buchung macht der Agent für Ihre GmbH. Sie geben nur frei.

Der Agent kennt Ihre Vorauszahlungen aus dem Bescheid und schätzt laufend, ob sie zur tatsächlichen Steuer passen.

  • Belege, Bank und Steuerbescheide landen automatisch in der Buchhaltung
  • Fragen kommen als kurze Rückfrage aufs Handy, nicht als Stapel
  • Ein Steuerberater prüft und unterschreibt den Jahresabschluss

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So arbeitet der Beleg-Agent

Häufige Fragen

Wie hoch ist die Körperschaftsteuer?

15 % plus 5,5 % Solidaritätszuschlag darauf, zusammen 15,825 %. Dazu kommt die Gewerbesteuer der Gemeinde.

Ist die Körperschaftsteuer eine Betriebsausgabe?

Nein, § 10 Nr. 2 KStG verbietet den Abzug.

Verwandte Buchungen

Allgemeine Information zur Buchung nach DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 (Stand 01.01.2026), keine Steuerberatung. Kontenzuordnungen können je nach Kanzlei und Einzelfall abweichen. Für Ihre konkrete Situation fragen Sie Ihren Steuerberater.

Entwurf: noch nicht von einem Steuerberater geprüft.