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Buchen in SKR03 & SKR04 · GmbH & UG

Säumniszuschlag Körperschaftsteuer buchen: Konten und Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.

Kurz gesagtnicht abzugsfähig

Säumniszuschläge auf die Körperschaftsteuer sind für die GmbH nicht abzugsfähig (§ 10 Nr. 2 KStG). Buchen Sie sie auf SKR03 2104, SKR04 7304, damit sie in der Steuererklärung hinzugerechnet werden.

Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Zahlung des Säumniszuschlags

  • Soll
    SKR03 2104Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern
    SKR04 7304Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern
  • Haben
    SKR03 1200Bank
    SKR04 1800Bank

Umsatzsteuer: Keine Vorsteuer.

Steuerlicher Hintergrund

Die Körperschaftsteuer und alle Nebenleistungen dazu dürfen das Einkommen der GmbH nicht mindern (§ 10 Nr. 2 KStG). Körperschaftsteuer-Vorauszahlungen sind am 10.3., 10.6., 10.9. und 10.12. fällig.

Rechtsgrundlagen: § 240 AO, § 10 Nr. 2 KStG

Beleg fehlt? Eigenbeleg erstellen

Worauf Sie achten sollten

  • Den Solidaritätszuschlag nicht vergessen: Er wird mit der Körperschaftsteuer fällig und hat eigene Säumniszuschläge.
  • Nicht auf das Körperschaftsteuer-Konto buchen, sonst stimmt der Abgleich mit dem Bescheid nicht.
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Diese Buchung macht der Agent für Ihre GmbH. Sie geben nur frei.

Der Agent kennt die Vorauszahlungstermine aus dem Bescheid und zeigt Ihnen zwei Wochen vorher, ob das Konto gedeckt ist.

  • Belege, Bank und Steuerbescheide landen automatisch in der Buchhaltung
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  • Ein Steuerberater prüft und unterschreibt den Jahresabschluss

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So arbeitet der Beleg-Agent

Häufige Fragen

Ist der Säumniszuschlag zur Körperschaftsteuer abzugsfähig?

Nein. Für Körperschaften gilt das Abzugsverbot des § 10 Nr. 2 KStG für Steuern vom Einkommen und die darauf entfallenden Nebenleistungen.

Wann sind Körperschaftsteuer-Vorauszahlungen fällig?

Am 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember.

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Allgemeine Information zur Buchung nach DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 (Stand 01.01.2026), keine Steuerberatung. Kontenzuordnungen können je nach Kanzlei und Einzelfall abweichen. Für Ihre konkrete Situation fragen Sie Ihren Steuerberater.

Entwurf: noch nicht von einem Steuerberater geprüft.