Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.
Nachzahlungszinsen zur Körperschaftsteuer sind für die GmbH nicht abzugsfähig (§ 10 Nr. 2 KStG). Buchen Sie sie auf Zinsaufwendungen § 233a AO nicht abzugsfähig: SKR03 2105, SKR04 7308.
Umsatzsteuer: Keine Vorsteuer.
Das Finanzamt verzinst Nachzahlungen 15 Monate nach Ablauf des Jahres, in dem die Steuer entstanden ist, mit 0,15 % pro vollem Monat (§ 233a Abs. 2 AO, § 238 Abs. 1a AO). Die Körperschaftsteuer ist eine Steuer vom Einkommen. Sie und ihre Nebenleistungen mindern das Einkommen der GmbH nicht (§ 10 Nr. 2 KStG). Erstattungszinsen auf Körperschaftsteuer sind dagegen steuerpflichtig.
Rechtsgrundlagen: § 233a AO, § 238 Abs. 1a AO, § 10 Nr. 2 KStG
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Den Beleg zu dieser Buchung sucht Heft für Sie.
Später in Heft: Der Agent zerlegt den Körperschaftsteuerbescheid in Steuer, Soli und Zinsen und bucht jede Position getrennt.
Nein, nach § 10 Nr. 2 KStG nicht.
Ja, bei einer GmbH sind Erstattungszinsen auf die Körperschaftsteuer steuerpflichtige Erträge.
Allgemeine Information zur Buchung nach DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 (Stand 01.01.2026), keine Steuerberatung. Kontenzuordnungen können je nach Kanzlei und Einzelfall abweichen. Für Ihre konkrete Situation fragen Sie Ihren Steuerberater.
Geprüft vom Heft-Team am 10.11.2026 gegen den DATEV-Kontenrahmen 2026 (SKR03, SKR04) und die genannten Vorschriften. Keine Prüfung durch einen Steuerberater.