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Buchen in SKR03 & SKR04 · GmbH & UG

Kapitalertragsteuer buchen: Konten und Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.

Kurz gesagtanrechenbar

Behält die Bank auf Zinserträge der GmbH Kapitalertragsteuer ein, buchen Sie den Bruttozins als Ertrag und die einbehaltene Steuer auf anrechenbare Kapitalertragsteuer (SKR03 2213, SKR04 7630) und anrechenbaren Solidaritätszuschlag (SKR03 2216, SKR04 7633).

Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Zinsgutschrift der Bank mit Steuerabzug

  • SollNettozins
    SKR03 1200Bank
    SKR04 1800Bank
  • SollKapitalertragsteuer 25 %
    SKR03 2213Kapitalertragsteuer 25 %
    SKR04 7630Kapitalertragsteuer 25 %
  • SollSoli
    SKR03 2216Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 %
    SKR04 7633Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 %
  • HabenBruttozins
    SKR03 2650Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge
    SKR04 7100Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge

Umsatzsteuer: Keine Umsatzsteuer.

Steuerlicher Hintergrund

Bei der GmbH ist die Kapitalertragsteuer keine Abgeltungssteuer, sondern eine Vorauszahlung auf die Körperschaftsteuer. Sie wird mit der Körperschaftsteuer verrechnet. Die Steuerbescheinigung der Bank brauchen Sie für die Erklärung.

Rechtsgrundlagen: § 43 EStG, § 31 KStG, § 36 Abs. 2 EStG

Beleg fehlt? Eigenbeleg erstellen

Worauf Sie achten sollten

  • Viele Banken verzichten bei GmbHs auf den Abzug, wenn eine Bescheinigung über den Status als Körperschaft vorliegt.
  • Die Kapitalertragsteuer auf eigene Ausschüttungen an Gesellschafter ist ein anderer Vorgang.
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Diese Buchung macht der Agent für Ihre GmbH. Sie geben nur frei.

Der Agent rechnet aus der Zinsgutschrift den Bruttozins zurück und legt die Steuerbescheinigung der Bank ab.

  • Belege, Bank und Steuerbescheide landen automatisch in der Buchhaltung
  • Fragen kommen als kurze Rückfrage aufs Handy, nicht als Stapel
  • Ein Steuerberater prüft und unterschreibt den Jahresabschluss

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So arbeitet der Beleg-Agent

Häufige Fragen

Ist die Kapitalertragsteuer bei der GmbH verloren?

Nein, sie wird auf die Körperschaftsteuer angerechnet.

Wie buche ich die Zinsgutschrift?

Bruttozins als Ertrag, Kapitalertragsteuer und Soli als anrechenbare Steuern, Nettozins auf Bank.

Verwandte Buchungen

Allgemeine Information zur Buchung nach DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 (Stand 01.01.2026), keine Steuerberatung. Kontenzuordnungen können je nach Kanzlei und Einzelfall abweichen. Für Ihre konkrete Situation fragen Sie Ihren Steuerberater.

Entwurf: noch nicht von einem Steuerberater geprüft.