Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.
Getränke, Kaffee, Obst und Snacks für Mitarbeiter im Büro buchen Sie auf freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei: SKR03 4140, SKR04 6130.
Umsatzsteuer: Vorsteuer abziehbar. Als Aufmerksamkeiten lösen die Getränke keine Umsatzsteuer auf eine Zuwendung an das Personal aus (§ 3 Abs. 1b Satz 1 Nr. 2 UStG, Abschn. 1.8 Abs. 3 Satz 3 UStAE).
Getränke und Genussmittel zum Verzehr im Betrieb sind nach R 19.6 Abs. 2 LStR lohnsteuerfreie Aufmerksamkeiten, ohne Betragsgrenze. Mahlzeiten fallen nicht darunter; Speisen bei einem außergewöhnlichen Arbeitseinsatz bleiben nur bis 60 € steuerfrei. Sachgeschenke zu einem persönlichen Anlass (z. B. Geburtstag) sind bis 60 € steuerfreie Aufmerksamkeiten (R 19.6 Abs. 1 LStR). Für Ihr Unternehmen sind die Kosten voll abzugsfähig.
Rechtsgrundlagen: R 19.6 LStR, R 4.10 Abs. 5 Satz 9 EStR, § 3 Abs. 1b Satz 1 Nr. 2 UStG, Abschn. 1.8 Abs. 3 UStAE
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Später in Heft: Der Agent teilt Supermarkt-Belege nach Steuersatz auf und bucht sie ohne Rückfrage.
Ja, als Aufmerksamkeit zum Verzehr im Betrieb.
Übliche Getränke und Gebäck für Besucher gelten nicht als Bewirtung (R 4.10 Abs. 5 Satz 9 Nr. 1 EStR). Sie sind voll abziehbar und gehören auf sonstige betriebliche Aufwendungen (SKR03 4900, SKR04 6300).
Allgemeine Information zur Buchung nach DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 (Stand 01.01.2026), keine Steuerberatung. Kontenzuordnungen können je nach Kanzlei und Einzelfall abweichen. Für Ihre konkrete Situation fragen Sie Ihren Steuerberater.
Geprüft vom Heft-Team am 10.11.2026 gegen den DATEV-Kontenrahmen 2026 (SKR03, SKR04) und die genannten Vorschriften. Keine Prüfung durch einen Steuerberater.