Abschreibung (AfA) buchen: Konten und Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.

Kurz gesagtabzugsfähig

Die jährliche Abschreibung auf Sachanlagen buchen Sie auf SKR03 4830, SKR04 6220 gegen das Anlagekonto. Für immaterielle Wirtschaftsgüter wie Software gibt es eigene Abschreibungskonten.

Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Lineare Abschreibung auf Sachanlagen

SeiteSKR03SKR04

Soll
SKR03 4830Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA auf Fahrzeuge und Gebäude)
SKR04 6220Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA auf Fahrzeuge und Gebäude)
HabenAnlagekonto, Beispiel BGA
SKR03 0490Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung
SKR04 0690Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung
Anlagekonto, Beispiel BGA

Umsatzsteuer: Keine Umsatzsteuer.

Abschreibung auf Software

SeiteSKR03SKR04

Soll
SKR03 4822Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände
SKR04 6200Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände
Haben
SKR03 0027EDV-Software
SKR04 0135EDV-Software

Umsatzsteuer: Keine Umsatzsteuer.

Steuerlicher Hintergrund

Die Nutzungsdauer ergibt sich aus den amtlichen AfA-Tabellen. Im Anschaffungsjahr wird zeitanteilig nach Monaten abgeschrieben. Für bewegliche Wirtschaftsgüter, die zwischen Juli 2025 und Ende 2027 angeschafft werden, ist wieder eine degressive Abschreibung möglich; prüfen Sie die aktuellen Sätze mit Ihrem Steuerberater.

Rechtsgrundlagen: § 7 EStG, § 253 HGB

Beleg fehlt? Eigenbeleg erstellen

Worauf Sie achten sollten

Die Abschreibung ist eine Jahresabschlussbuchung, keine Bankbuchung.
Handels- und Steuerbilanz können bei der Abschreibung abweichen.

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Diese Buchung macht der Agent für Ihre GmbH. Sie geben nur frei.

Der Agent führt das Anlagenverzeichnis mit und bucht die Abschreibungen zum Jahresende automatisch.

Belege, Bank und Steuerbescheide landen automatisch in der Buchhaltung
Fragen kommen als kurze Rückfrage aufs Handy, nicht als Stapel
Ein Steuerberater prüft und unterschreibt den Jahresabschluss

So arbeitet der Beleg-Agent

Häufige Fragen

Wie buche ich eine Abschreibung?

Abschreibungen auf Sachanlagen (Soll) an das Anlagekonto (Haben), einmal zum Jahresende.

Wo finde ich die Nutzungsdauer?

In den AfA-Tabellen des Bundesfinanzministeriums.