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Buchen in SKR03 & SKR04 · GmbH & UG

Verkauf von Anlagevermögen buchen: Konten und Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.

Kurz gesagtsteuerpflichtig

Beim Verkauf von Anlagevermögen buchen Sie zwei Dinge: den Erlös mit Umsatzsteuer auf das Erlöskonto für Anlagenverkäufe und den Restbuchwert als Anlagenabgang. Die Differenz ist Ihr Buchgewinn oder Buchverlust.

Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Erlös (Buchgewinn)

  • Soll
    SKR03 1200Bank
    SKR04 1800Bank
  • HabenErlös 19 % USt
    SKR03 8820Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchgewinn)
    SKR04 4845Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchgewinn)
  • HabenUmsatzsteuer 19 %
    SKR03 1776Umsatzsteuer 19 %
    SKR04 3806Umsatzsteuer 19 %

Umsatzsteuer: Umsatzsteuerpflichtig.

Abgang des Restbuchwerts bei Buchgewinn

  • Soll
    SKR03 2315Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn)
    SKR04 4855Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn)
  • HabenAnlagekonto
    SKR03 0490Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung
    SKR04 0690Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung

Umsatzsteuer: Keine Umsatzsteuer.

Abgang des Restbuchwerts bei Buchverlust

  • Soll
    SKR03 2310Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust)
    SKR04 6895Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust)
  • HabenAnlagekonto
    SKR03 0490Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung
    SKR04 0690Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung

Umsatzsteuer: Keine Umsatzsteuer.

Steuerlicher Hintergrund

Vor dem Verkauf wird die Abschreibung bis zum Verkaufsmonat gebucht. Der Verkauf eines betrieblichen Gegenstands ist in der Regel umsatzsteuerpflichtig, auch an Privatleute.

Rechtsgrundlagen: § 4 Abs. 1 EStG, § 1 UStG

Beleg fehlt? Eigenbeleg erstellen

Worauf Sie achten sollten

  • Bei Buchverlust gibt es eigene Erlöskonten (SKR03 8801, SKR04 6885).
  • Verkauft die GmbH an den Gesellschafter unter Wert, droht eine verdeckte Gewinnausschüttung.
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Diese Buchung macht der Agent für Ihre GmbH. Sie geben nur frei.

Der Agent erkennt den Verkauf, bucht die zeitanteilige Abschreibung und den Abgang in einem Schritt.

  • Belege, Bank und Steuerbescheide landen automatisch in der Buchhaltung
  • Fragen kommen als kurze Rückfrage aufs Handy, nicht als Stapel
  • Ein Steuerberater prüft und unterschreibt den Jahresabschluss

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So arbeitet der Beleg-Agent

Häufige Fragen

Muss ich auf den Verkauf Umsatzsteuer berechnen?

Ja, in der Regel 19 %, auch beim Verkauf an Privatpersonen.

Was passiert mit dem Restbuchwert?

Er wird als Anlagenabgang ausgebucht; der Unterschied zum Erlös ist Gewinn oder Verlust.

Verwandte Buchungen

Allgemeine Information zur Buchung nach DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 (Stand 01.01.2026), keine Steuerberatung. Kontenzuordnungen können je nach Kanzlei und Einzelfall abweichen. Für Ihre konkrete Situation fragen Sie Ihren Steuerberater.

Entwurf: noch nicht von einem Steuerberater geprüft.