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Buchen in SKR03 & SKR04 · GmbH & UG

Erstattungszinsen vom Finanzamt buchen: Konten und Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.

Kurz gesagtsteuerpflichtig

Erstattungszinsen nach § 233a AO sind bei der GmbH steuerpflichtige Zinserträge, auch wenn sie zur Körperschaft- oder Gewerbesteuer gehören. Buchen Sie sie auf das Ertragskonto für Zinserträge nach § 233a AO.

Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Erstattungszinsen gehen auf dem Konto ein

  • Soll
    SKR03 1200Bank
    SKR04 1800Bank
  • HabenBehandlung bei Gewerbesteuer mit StB klären
    SKR03 2657Zinserträge § 233a AO, steuerpflichtig
    SKR04 7105Zinserträge § 233a AO, steuerpflichtig

Umsatzsteuer: Keine Umsatzsteuer.

Steuerlicher Hintergrund

Erstattet das Finanzamt nach dem 15. Monat eine Steuer, zahlt es 0,15 % Zinsen pro vollem Monat. Für Kapitalgesellschaften sind diese Zinsen steuerpflichtige Betriebseinnahmen.

Rechtsgrundlagen: § 233a AO

Beleg fehlt? Eigenbeleg erstellen

Worauf Sie achten sollten

  • Die Zinsen getrennt von der Steuererstattung buchen, die Erstattung selbst gehört auf das jeweilige Steuerkonto.
  • Erhalten Sie Nachzahlungs- und Erstattungszinsen im selben Bescheid, buchen Sie beide getrennt, nicht saldiert.
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Diese Buchung macht der Agent für Ihre GmbH. Sie geben nur frei.

Der Agent erkennt den Zinsanteil in einer Erstattung und bucht ihn als Ertrag, getrennt von der Steuer.

  • Belege, Bank und Steuerbescheide landen automatisch in der Buchhaltung
  • Fragen kommen als kurze Rückfrage aufs Handy, nicht als Stapel
  • Ein Steuerberater prüft und unterschreibt den Jahresabschluss

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So arbeitet der Beleg-Agent

Häufige Fragen

Sind Erstattungszinsen bei der GmbH steuerpflichtig?

Ja. Das Abzugsverbot für Nachzahlungszinsen spiegelt sich nicht auf die Erstattungszinsen.

Fällt Kapitalertragsteuer an?

Nein, das Finanzamt behält auf Erstattungszinsen keine Kapitalertragsteuer ein.

Verwandte Buchungen

Allgemeine Information zur Buchung nach DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 (Stand 01.01.2026), keine Steuerberatung. Kontenzuordnungen können je nach Kanzlei und Einzelfall abweichen. Für Ihre konkrete Situation fragen Sie Ihren Steuerberater.

Entwurf: noch nicht von einem Steuerberater geprüft.