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Buchen in SKR03 & SKR04 · GmbH & UG

Verspätungszuschlag Gewerbesteuer buchen: Konten und Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.

Kurz gesagtnicht abzugsfähig

Ein Verspätungszuschlag auf die Gewerbesteuererklärung ist nicht abzugsfähig. Buchen Sie ihn auf SKR03 4397, SKR04 6437 (steuerlich nicht abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder).

Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Zahlung des Verspätungszuschlags

  • Soll
    SKR03 4397Steuerlich nicht abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder
    SKR04 6437Steuerlich nicht abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder
  • Haben
    SKR03 1200Bank
    SKR04 1800Bank

Umsatzsteuer: Keine Vorsteuer.

Steuerlicher Hintergrund

Wird die Gewerbesteuererklärung zu spät abgegeben, setzt das Finanzamt einen Verspätungszuschlag fest (§ 152 AO). Er ist wie die Gewerbesteuer selbst nicht abziehbar (§ 4 Abs. 5b EStG).

Rechtsgrundlagen: § 152 AO, § 4 Abs. 5b EStG

Beleg fehlt? Eigenbeleg erstellen

Worauf Sie achten sollten

  • Mit Steuerberater gilt für die Jahreserklärungen eine längere Frist. Prüfen Sie die aktuelle Frist für das jeweilige Steuerjahr.
  • Den Zuschlag getrennt von der Gewerbesteuer buchen, damit die Rückstellung sauber aufgelöst werden kann.
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Diese Buchung macht der Agent für Ihre GmbH. Sie geben nur frei.

Der Agent führt die Abgabefristen der Jahreserklärungen im Kalender und erinnert Sie und Ihren Steuerberater rechtzeitig.

  • Belege, Bank und Steuerbescheide landen automatisch in der Buchhaltung
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  • Ein Steuerberater prüft und unterschreibt den Jahresabschluss

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So arbeitet der Beleg-Agent

Häufige Fragen

Ist der Verspätungszuschlag zur Gewerbesteuer abzugsfähig?

Nein, er folgt der Gewerbesteuer und ist nicht abziehbar.

Wer setzt ihn fest, Finanzamt oder Gemeinde?

Die Erklärung geht ans Finanzamt, das den Messbetrag und den Verspätungszuschlag festsetzt.

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Allgemeine Information zur Buchung nach DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 (Stand 01.01.2026), keine Steuerberatung. Kontenzuordnungen können je nach Kanzlei und Einzelfall abweichen. Für Ihre konkrete Situation fragen Sie Ihren Steuerberater.

Entwurf: noch nicht von einem Steuerberater geprüft.