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Buchen in SKR03 & SKR04 · GmbH & UG

Versandkosten, Porto und Fracht buchen: Konten und Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.

Kurz gesagtabzugsfähig

Porto für Briefe und Päckchen buchen Sie auf SKR03 4910, SKR04 6800. Versandkosten für Ware an Kunden (Ausgangsfracht) gehören auf SKR03 4730, SKR04 6740. Frachtkosten beim Einkauf erhöhen die Anschaffungskosten (Bezugsnebenkosten).

Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Briefporto (Deutsche Post)

  • Soll
    SKR03 4910Porto
    SKR04 6800Porto
  • Haben
    SKR03 1200Bank
    SKR04 1800Bank

Umsatzsteuer: Briefmarken der Deutschen Post sind umsatzsteuerfrei.

Paketversand an Kunden (DHL, UPS)

  • Soll
    SKR03 4730Ausgangsfrachten
    SKR04 6740Ausgangsfrachten
  • SollVorsteuer 19 %
    SKR03 1576Abziehbare Vorsteuer 19 %
    SKR04 1406Abziehbare Vorsteuer 19 %
  • Haben
    SKR03 1200Bank
    SKR04 1800Bank

Umsatzsteuer: Vorsteuer abziehbar bei Rechnung mit Umsatzsteuer.

Fracht beim Wareneinkauf

  • SollBezugsnebenkosten
    SKR03 3800Bezugsnebenkosten
    SKR04 5800Bezugsnebenkosten
  • SollVorsteuer 19 %
    SKR03 1576Abziehbare Vorsteuer 19 %
    SKR04 1406Abziehbare Vorsteuer 19 %
  • Haben
    SKR03 1600Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
    SKR04 3300Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

Umsatzsteuer: Vorsteuer abziehbar.

Steuerlicher Hintergrund

Universaldienstleistungen der Deutschen Post (Briefe, Pakete bis 20 kg zum Standardtarif) sind umsatzsteuerfrei, Geschäftskundentarife und DHL-Express meist nicht. Die Rechnung zeigt es.

Rechtsgrundlagen: § 4 Nr. 11b UStG, § 255 HGB

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Worauf Sie achten sollten

  • Mit Kunden abgerechnete Versandkosten sind Umsatz und gehören auf das Erlöskonto.
  • Postfach-Gebühren gehören ebenfalls auf Porto.
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Diese Buchung macht der Agent für Ihre GmbH. Sie geben nur frei.

Der Agent unterscheidet Briefmarken, Paketlabels und Frachtrechnungen am Absender und bucht sie auf das jeweilige Konto.

  • Belege, Bank und Steuerbescheide landen automatisch in der Buchhaltung
  • Fragen kommen als kurze Rückfrage aufs Handy, nicht als Stapel
  • Ein Steuerberater prüft und unterschreibt den Jahresabschluss

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So arbeitet der Beleg-Agent

Häufige Fragen

Auf welches Konto gehört Porto?

SKR03 4910, SKR04 6800.

Hat Porto Vorsteuer?

Briefmarken der Deutschen Post nicht; Paketdienste und Geschäftskundentarife meist schon.

Verwandte Buchungen

Allgemeine Information zur Buchung nach DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 (Stand 01.01.2026), keine Steuerberatung. Kontenzuordnungen können je nach Kanzlei und Einzelfall abweichen. Für Ihre konkrete Situation fragen Sie Ihren Steuerberater.

Entwurf: noch nicht von einem Steuerberater geprüft.