Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.
Einfuhrumsatzsteuer auf Waren aus Nicht-EU-Ländern buchen Sie auf SKR03 1588, SKR04 1433 (entstandene Einfuhrumsatzsteuer). Sie ist als Vorsteuer abziehbar, wenn Ihr Unternehmen die Ware für sich eingeführt hat und zum Vorsteuerabzug berechtigt ist. Zölle sind Anschaffungskosten und gehören bei Waren auf Zölle und Einfuhrabgaben (SKR03 3850, SKR04 5840).
Umsatzsteuer: Die Einfuhrumsatzsteuer ist Vorsteuer.
Umsatzsteuer: Keine Vorsteuer aus der Lieferantenrechnung.
Die Einfuhrumsatzsteuer wird vom Zoll erhoben (§ 21 UStG). Abziehen darf sie, wer bei der Einfuhr die Verfügungsmacht über die Ware hatte, nicht automatisch, wer im Bescheid steht (Abschn. 15.8 UStAE). Liefert der Verkäufer 'verzollt und versteuert', führt er selbst ein; dann steht ihm der Abzug zu, nicht Ihnen. Als Nachweis dient der zollamtliche Beleg; zahlt der Paketdienst vor, kommt dieser Beleg mit seiner Rechnung. Ohne Vorsteuerabzug (z. B. als Kleinunternehmer) gehört die Einfuhrumsatzsteuer zu den Anschaffungskosten.
Rechtsgrundlagen: § 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG, § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG, § 21 UStG, § 255 Abs. 1 HGB, Abschn. 15.8 UStAE
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Später in Heft: Der Agent verbindet Paketdienst-Rechnung, Zollbescheid und Warenrechnung und bucht alle drei zusammen.
Ja, wenn Ihr Unternehmen die Ware für sich eingeführt hat, also bei der Einfuhr die Verfügungsmacht hatte, und den zollamtlichen Beleg aufbewahrt. Bei Lieferung 'verzollt und versteuert' zieht der Lieferant sie ab.
Ja, als Teil der Anschaffungskosten der Ware.
Allgemeine Information zur Buchung nach DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 (Stand 01.01.2026), keine Steuerberatung. Kontenzuordnungen können je nach Kanzlei und Einzelfall abweichen. Für Ihre konkrete Situation fragen Sie Ihren Steuerberater.
Geprüft vom Heft-Team am 10.11.2026 gegen den DATEV-Kontenrahmen 2026 (SKR03, SKR04) und die genannten Vorschriften. Keine Prüfung durch einen Steuerberater.