Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.
Trinkgeld buchen Sie auf dasselbe Konto wie die Hauptleistung, beim Geschäftsessen also auf die Bewirtungskosten (SKR03 4650/4654, SKR04 6640/6644). Auf Trinkgeld gibt es keine Vorsteuer.
Umsatzsteuer: Keine Vorsteuer auf das Trinkgeld.
Umsatzsteuer: Keine Vorsteuer.
Für Einzelunternehmer: Reisekosten Unternehmer (SKR03 4673, SKR04 6673).
Umsatzsteuer: Keine Vorsteuer.
Für Einzelunternehmer: Reisekosten Unternehmer (SKR03 4676, SKR04 6680).
Trinkgeld an das Personal gehört nicht zum Entgelt des Restaurants oder Hotels, deshalb gibt es keinen Vorsteuerabzug. Es muss aber belegt sein: auf der Rechnung vermerkt oder vom Empfänger (z. B. der Bedienung) auf dem Beleg quittiert.
Rechtsgrundlagen: § 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG, Abschn. 10.1 Abs. 5 UStAE, BMF-Schreiben vom 19.11.2025 (Bewirtungsaufwendungen)
Beleg fehlt? Eigenbeleg erstellen
Den Beleg zu dieser Buchung sucht Heft für Sie.
Später in Heft: Der Agent erkennt, wenn die Kartenzahlung höher ist als der Rechnungsbetrag, und bucht die Differenz als Trinkgeld.
Ja, wenn die Hauptleistung betrieblich ist und das Trinkgeld belegt ist.
Nein. Das Trinkgeld an das Personal ist nicht Teil des Entgelts, auf das der Betrieb Umsatzsteuer berechnet.
Allgemeine Information zur Buchung nach DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 (Stand 01.01.2026), keine Steuerberatung. Kontenzuordnungen können je nach Kanzlei und Einzelfall abweichen. Für Ihre konkrete Situation fragen Sie Ihren Steuerberater.
Geprüft vom Heft-Team am 09.10.2026 gegen den DATEV-Kontenrahmen 2026 (SKR03, SKR04) und die genannten Vorschriften. Keine Prüfung durch einen Steuerberater.