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Buchen in SKR03 & SKR04 · GmbH & UG

Säumniszuschlag Lohnsteuer buchen: Konten und Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.

Kurz gesagtabzugsfähig

Säumniszuschläge auf die Lohnsteuer sind abzugsfähig, weil die GmbH sie als Arbeitgeber schuldet und sie betrieblich veranlasst sind. Buchen Sie sie auf SKR03 2103, SKR04 7303.

Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Zahlung des Säumniszuschlags

  • Soll
    SKR03 2103Steuerlich abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern
    SKR04 7303Steuerlich abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern
  • Haben
    SKR03 1200Bank
    SKR04 1800Bank

Umsatzsteuer: Keine Vorsteuer.

Zusammen mit der Lohnsteuer gezahlt

  • SollLohnsteuer-Anteil
    SKR03 1741Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer
    SKR04 3730Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer
  • SollSäumniszuschlag
    SKR03 2103Steuerlich abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern
    SKR04 7303Steuerlich abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern
  • Haben
    SKR03 1200Bank
    SKR04 1800Bank

Umsatzsteuer: Keine Vorsteuer.

Steuerlicher Hintergrund

Die Lohnsteuer-Anmeldung und Zahlung sind bis zum 10. des Folgemonats fällig. Zahlt die GmbH zu spät, entsteht nach § 240 AO ein Säumniszuschlag von 1 % pro angefangenem Monat.

Rechtsgrundlagen: § 240 AO, § 41a EStG

Beleg fehlt? Eigenbeleg erstellen

Worauf Sie achten sollten

  • Die Lohnsteuer selbst läuft über das Verbindlichkeitenkonto (SKR03 1741, SKR04 3730), nicht über Aufwand.
  • Bei Geschäftsführergehältern ist die Lohnsteuer-Anmeldung oft die einzige monatliche Frist neben der UStVA. Legen Sie beide auf eine Lastschrift.
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Diese Buchung macht der Agent für Ihre GmbH. Sie geben nur frei.

Der Agent gleicht die Lohnsteuer-Anmeldung aus dem Lohnprogramm mit der Abbuchung ab und meldet sich, wenn eine Zahlung fehlt, bevor ein Zuschlag entsteht.

  • Belege, Bank und Steuerbescheide landen automatisch in der Buchhaltung
  • Fragen kommen als kurze Rückfrage aufs Handy, nicht als Stapel
  • Ein Steuerberater prüft und unterschreibt den Jahresabschluss

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So arbeitet der Beleg-Agent

Häufige Fragen

Ist der Säumniszuschlag auf Lohnsteuer eine Betriebsausgabe?

Ja, bei der GmbH ist er als Nebenleistung zu einer betrieblichen Steuer abziehbar.

Wann ist die Lohnsteuer fällig?

Am 10. des Folgemonats, bei vierteljährlicher oder jährlicher Anmeldung am 10. nach Ablauf des Zeitraums.

Verwandte Buchungen

Allgemeine Information zur Buchung nach DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 (Stand 01.01.2026), keine Steuerberatung. Kontenzuordnungen können je nach Kanzlei und Einzelfall abweichen. Für Ihre konkrete Situation fragen Sie Ihren Steuerberater.

Entwurf: noch nicht von einem Steuerberater geprüft.