Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.
Die Kfz-Steuer für ein Fahrzeug im Betriebsvermögen buchen Sie auf SKR03 4510, SKR04 7685. Gehört der Wagen eines Einzelunternehmers zum Privatvermögen, ist die Kfz-Steuer privat; betriebliche Fahrten werden dann über die Kilometerpauschale erfasst.
Umsatzsteuer: Keine Vorsteuer.
Die Kfz-Steuer wird jährlich im Voraus vom Hauptzollamt eingezogen. Bei mehr als 500 € Jahressteuer ist auch halbjährliche, bei mehr als 1.000 € vierteljährliche Zahlung möglich, dann mit Aufgeld (§ 11 KraftStG). Reicht der bezahlte Zeitraum ins nächste Geschäftsjahr, wird der Anteil in der Handelsbilanz abgegrenzt (aktiver Rechnungsabgrenzungsposten, § 250 Abs. 1 HGB). In der Steuerbilanz darf die Abgrenzung unterbleiben, wenn die einzelne Zahlung 800 € nicht übersteigt; das Wahlrecht gilt dann einheitlich für alle Fälle (§ 5 Abs. 5 Satz 2 EStG). Bei Einnahmen-Überschuss-Rechnung gibt es keine Abgrenzung; die Steuer ist im Jahr der Zahlung Betriebsausgabe (§ 11 Abs. 2 EStG).
Rechtsgrundlagen: § 11 KraftStG, § 250 HGB, § 5 Abs. 5 EStG, § 11 EStG
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Den Beleg zu dieser Buchung sucht Heft für Sie.
Später in Heft: Der Agent erkennt die Zoll-Lastschrift und schlägt zum Jahresende die Abgrenzung vor.
Ja, für Fahrzeuge im Betriebsvermögen.
In der Handelsbilanz grundsätzlich ja, wenn der bezahlte Zeitraum über das Jahresende reicht. Steuerlich darf die Abgrenzung bei Beträgen bis 800 € unterbleiben (§ 5 Abs. 5 Satz 2 EStG). Bei Einnahmen-Überschuss-Rechnung nicht.
Allgemeine Information zur Buchung nach DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 (Stand 01.01.2026), keine Steuerberatung. Kontenzuordnungen können je nach Kanzlei und Einzelfall abweichen. Für Ihre konkrete Situation fragen Sie Ihren Steuerberater.
Geprüft vom Heft-Team am 10.11.2026 gegen den DATEV-Kontenrahmen 2026 (SKR03, SKR04) und die genannten Vorschriften. Keine Prüfung durch einen Steuerberater.