Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.
Eine Gewinnausschüttung buchen Sie in zwei Schritten: Mit dem Gesellschafterbeschluss wird der Gewinn zur Verbindlichkeit gegenüber den Gesellschaftern, bei der Auszahlung behält die GmbH 25 % Kapitalertragsteuer plus Solidaritätszuschlag ein und führt sie ans Finanzamt ab.
Umsatzsteuer: Keine Umsatzsteuer.
Umsatzsteuer: Keine Umsatzsteuer.
Umsatzsteuer: Keine Umsatzsteuer.
Fällig mit dem Zufluss der Dividende beim Gesellschafter, zusammen mit der Kapitalertragsteuer-Anmeldung.
Ausschüttungen sind Gewinnverwendung, kein Aufwand. Die Kapitalertragsteuer (25 % plus 5,5 % Soli darauf) ist bei Ausschüttungen einer GmbH in dem Zeitpunkt anzumelden und abzuführen, in dem die Dividende dem Gesellschafter zufließt, nicht erst zum 10. des Folgemonats (§ 44 Abs. 1 Satz 5, § 45a Abs. 1 EStG). Als Zufluss gilt der im Beschluss bestimmte Auszahlungstag, sonst der Tag nach dem Beschluss (§ 44 Abs. 2 EStG). Ist der Gesellschafter eine GmbH (Holding), die zu Beginn des Kalenderjahres mindestens 10 % hält, bleibt die Dividende dort im Ergebnis zu 95 % steuerfrei (§ 8b Abs. 1, 4 und 5 KStG). Die Kapitalertragsteuer wird trotzdem einbehalten (§ 43 Abs. 1 Satz 3 EStG) und dort angerechnet.
Rechtsgrundlagen: § 29 GmbHG, § 43 EStG, § 43a EStG, § 44 EStG, § 45a EStG, § 8b KStG
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Den Beleg zu dieser Buchung sucht Heft für Sie.
Später in Heft: Der Agent bereitet die Buchungen und die Kapitalertragsteuer-Anmeldung vor, sobald Sie den Beschluss hochladen. Die Anmeldung geben Sie frei.
Die GmbH behält 25 % Kapitalertragsteuer plus Soli ein, zusammen 26,375 %, ggf. zzgl. Kirchensteuer.
Nein, sie ist Gewinnverwendung und mindert den Gewinn nicht.
Allgemeine Information zur Buchung nach DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 (Stand 01.01.2026), keine Steuerberatung. Kontenzuordnungen können je nach Kanzlei und Einzelfall abweichen. Für Ihre konkrete Situation fragen Sie Ihren Steuerberater.
Geprüft vom Heft-Team am 10.11.2026 gegen den DATEV-Kontenrahmen 2026 (SKR03, SKR04) und die genannten Vorschriften. Keine Prüfung durch einen Steuerberater.