Gewinnausschüttung der GmbH buchen: Konten und Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.

Kurz gesagtnicht abzugsfähig

Eine Gewinnausschüttung buchen Sie in zwei Schritten: Mit dem Gesellschafterbeschluss wird der Gewinn zur Verbindlichkeit gegenüber den Gesellschaftern, bei der Auszahlung behält die GmbH 25 % Kapitalertragsteuer plus Solidaritätszuschlag ein und führt sie ans Finanzamt ab.

Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Gesellschafterbeschluss

SeiteSKR03SKR04

SollGewinnvortrag vor Verwendung
SKR03 0860Gewinnvortrag vor Verwendung
SKR04 2970Gewinnvortrag vor Verwendung
Gewinnvortrag vor Verwendung
HabenVerbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen
SKR03 0755Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen
SKR04 3519Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen
Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen

Umsatzsteuer: Keine Umsatzsteuer.

Auszahlung mit Kapitalertragsteuer

SeiteSKR03SKR04

SollVerbindlichkeit an Gesellschafter
SKR03 0755Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen
SKR04 3519Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen
Verbindlichkeit an Gesellschafter
HabenNettobetrag
SKR03 1200Bank
SKR04 1800Bank
Nettobetrag
HabenKapitalertragsteuer und Soli
SKR03 1746Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (KapESt und SolZ, KiSt auf KapESt) für offene Ausschüttungen
SKR04 3760Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (KapESt und SolZ, KiSt auf KapESt) für offene Ausschüttungen
Kapitalertragsteuer und Soli

Umsatzsteuer: Keine Umsatzsteuer.

Steuerlicher Hintergrund

Ausschüttungen sind Gewinnverwendung, kein Aufwand. Die Kapitalertragsteuer (25 % plus 5,5 % Soli darauf) muss bis zum 10. des Folgemonats nach Auszahlung angemeldet und abgeführt werden. Ist der Gesellschafter eine GmbH (Holding), bleibt die Dividende dort zu 95 % steuerfrei, die Kapitalertragsteuer wird trotzdem einbehalten.

Rechtsgrundlagen: § 29 GmbHG, § 43 EStG, § 44 EStG, § 8b KStG

Beleg fehlt? Eigenbeleg erstellen

Worauf Sie achten sollten

Ohne formellen Gesellschafterbeschluss keine Ausschüttung. Das Protokoll gehört zu den Belegen.
Zahlungen an Gesellschafter ohne Beschluss können als verdeckte Gewinnausschüttung gelten.

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Diese Buchung macht der Agent für Ihre GmbH. Sie geben nur frei.

Der Agent bereitet die Buchungen und die Kapitalertragsteuer-Anmeldung vor, sobald Sie den Beschluss hochladen. Die Anmeldung geben Sie frei.

Belege, Bank und Steuerbescheide landen automatisch in der Buchhaltung
Fragen kommen als kurze Rückfrage aufs Handy, nicht als Stapel
Ein Steuerberater prüft und unterschreibt den Jahresabschluss

So arbeitet der Beleg-Agent

Häufige Fragen

Wie viel Steuer fällt bei einer Gewinnausschüttung an?

Die GmbH behält 25 % Kapitalertragsteuer plus Soli ein, zusammen 26,375 %, ggf. zzgl. Kirchensteuer.

Ist die Ausschüttung ein Aufwand der GmbH?

Nein, sie ist Gewinnverwendung und mindert den Gewinn nicht.