Geschenke an Kunden und Geschäftspartner buchen: Konten und Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.

Kurz gesagtabzugsfähig bis 50 €

Geschenke an Kunden bis 50 € netto pro Empfänger und Jahr buchen Sie auf Geschenke abzugsfähig (SKR03 4630, SKR04 6610). Liegt der Wert darüber, ist das ganze Geschenk nicht abzugsfähig (SKR03 4635, SKR04 6620) und die Vorsteuer entfällt.

Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Geschenk bis 50 € netto

SeiteSKR03SKR04

Soll
SKR03 4630Geschenke abzugsfähig ohne § 37b EStG
SKR04 6610Geschenke abzugsfähig ohne § 37b EStG
SollVorsteuer 19 %
SKR03 1576Abziehbare Vorsteuer 19 %
SKR04 1406Abziehbare Vorsteuer 19 %
Vorsteuer 19 %
Haben
SKR03 1600Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
SKR04 3300Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

Umsatzsteuer: Vorsteuer abziehbar.

Geschenk über 50 € netto

SeiteSKR03SKR04

SollBruttobetrag
SKR03 4635Geschenke nicht abzugsfähig ohne § 37b EStG
SKR04 6620Geschenke nicht abzugsfähig ohne § 37b EStG
Bruttobetrag
Haben
SKR03 1600Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
SKR04 3300Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

Umsatzsteuer: Keine Vorsteuer.

Steuerlicher Hintergrund

Die Grenze ist seit 2024 eine Freigrenze von 50 € (vorher 35 €). Wird sie auch nur um einen Cent überschritten, ist der gesamte Betrag nicht abziehbar. Der Empfänger muss das Geschenk grundsätzlich versteuern, es sei denn, die GmbH übernimmt die Steuer pauschal mit 30 % (§ 37b EStG).

Rechtsgrundlagen: § 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG, § 37b EStG

Beleg fehlt? Eigenbeleg erstellen

Worauf Sie achten sollten

Führen Sie eine Liste mit Empfänger und Betrag, das verlangt § 4 Abs. 7 EStG.
Streuartikel bis 10 € (Kugelschreiber, Kalender) zählen nicht als Geschenk.

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Diese Buchung macht der Agent für Ihre GmbH. Sie geben nur frei.

Der Agent führt die Geschenkeliste pro Empfänger mit und warnt, bevor die 50-€-Grenze überschritten wird.

Belege, Bank und Steuerbescheide landen automatisch in der Buchhaltung
Fragen kommen als kurze Rückfrage aufs Handy, nicht als Stapel
Ein Steuerberater prüft und unterschreibt den Jahresabschluss

So arbeitet der Beleg-Agent

Häufige Fragen

Wie hoch ist die Grenze für Kundengeschenke?

50 € netto pro Empfänger und Jahr, seit 2024.

Muss ich die Pauschalsteuer zahlen?

Nur wenn der Empfänger das Geschenk nicht selbst versteuern soll. Die 30 % Pauschalsteuer ist bei Geschenken bis 50 € abziehbar.