Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.
Kurse, Seminare und Weiterbildungen für Mitarbeiter und Geschäftsführer buchen Sie auf SKR03 4945, SKR04 6821.
Umsatzsteuer: Vorsteuer abziehbar, sofern der Anbieter Umsatzsteuer ausweist.
Umsatzsteuer: Je nach Beleg.
Für die eigene Anreise des Einzelunternehmers: Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten (SKR03 4673, SKR04 6673).
Betrieblich veranlasste Fortbildung ist Betriebsausgabe. Für den Mitarbeiter ist sie kein Arbeitslohn, wenn sie im ganz überwiegenden betrieblichen Interesse liegt, also seine Einsatzfähigkeit im Betrieb erhöht (R 19.7 LStR). Steuerfrei sind auch Weiterbildungen, die die Beschäftigungsfähigkeit verbessern, etwa Sprach- oder Computerkurse (§ 3 Nr. 19 EStG). Viele Bildungsträger sind umsatzsteuerfrei (§ 4 Nr. 21 UStG), dann gibt es keine Vorsteuer.
Rechtsgrundlagen: R 19.7 LStR, § 3 Nr. 19 EStG, § 4 Nr. 21 UStG
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Den Beleg zu dieser Buchung sucht Heft für Sie.
Später in Heft: Der Agent erkennt Seminarrechnungen und fragt nur, wer teilgenommen hat.
Ja, wenn sie betrieblich veranlasst sind.
Nein, wenn die Fortbildung im ganz überwiegenden betrieblichen Interesse liegt (R 19.7 LStR) oder unter § 3 Nr. 19 EStG fällt.
Allgemeine Information zur Buchung nach DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 (Stand 01.01.2026), keine Steuerberatung. Kontenzuordnungen können je nach Kanzlei und Einzelfall abweichen. Für Ihre konkrete Situation fragen Sie Ihren Steuerberater.
Geprüft vom Heft-Team am 10.11.2026 gegen den DATEV-Kontenrahmen 2026 (SKR03, SKR04) und die genannten Vorschriften. Keine Prüfung durch einen Steuerberater.