Fortbildungskosten buchen: Konten und Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.

Kurz gesagtabzugsfähig

Kurse, Seminare und Weiterbildungen für Mitarbeiter und Geschäftsführer buchen Sie auf SKR03 4945, SKR04 6821.

Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Seminar mit Rechnung

SeiteSKR03SKR04

Soll
SKR03 4945Fortbildungskosten
SKR04 6821Fortbildungskosten
SollVorsteuer 19 %
SKR03 1576Abziehbare Vorsteuer 19 %
SKR04 1406Abziehbare Vorsteuer 19 %
Vorsteuer 19 %
Haben
SKR03 1600Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
SKR04 3300Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

Umsatzsteuer: Vorsteuer abziehbar, sofern der Anbieter Umsatzsteuer ausweist.

Anreise zum Seminar

SeiteSKR03SKR04

SollReisekosten
SKR03 4663Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten
SKR04 6663Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten
Reisekosten
SollVorsteuer
SKR03 1576Abziehbare Vorsteuer 19 %
SKR04 1406Abziehbare Vorsteuer 19 %
Vorsteuer
Haben
SKR03 1200Bank
SKR04 1800Bank

Umsatzsteuer: Je nach Beleg.

Steuerlicher Hintergrund

Betrieblich veranlasste Fortbildung ist für die GmbH Betriebsausgabe und für den Mitarbeiter kein Arbeitslohn. Viele Bildungsträger sind umsatzsteuerfrei, dann gibt es keine Vorsteuer.

Rechtsgrundlagen: R 19.7 LStR

Beleg fehlt? Eigenbeleg erstellen

Worauf Sie achten sollten

Online-Kurse aus dem Ausland können Reverse Charge auslösen.
Allgemeinbildung ohne Bezug zum Job (etwa ein Hobbykurs) ist nicht betrieblich.

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Diese Buchung macht der Agent für Ihre GmbH. Sie geben nur frei.

Der Agent erkennt Seminarrechnungen und fragt nur, wer teilgenommen hat.

Belege, Bank und Steuerbescheide landen automatisch in der Buchhaltung
Fragen kommen als kurze Rückfrage aufs Handy, nicht als Stapel
Ein Steuerberater prüft und unterschreibt den Jahresabschluss

So arbeitet der Beleg-Agent

Häufige Fragen

Sind Fortbildungskosten des Geschäftsführers abzugsfähig?

Ja, wenn sie betrieblich veranlasst sind.

Ist das Arbeitslohn für den Mitarbeiter?

Nein, bei überwiegend betrieblichem Interesse nicht.