Verzugszinsen buchen: Konten und Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.

Kurz gesagtabzugsfähig

Gezahlte Verzugszinsen buchen Sie auf Zinsen und ähnliche Aufwendungen (SKR03 2100, SKR04 7300). Erhaltene Verzugszinsen sind sonstige Zinsen und ähnliche Erträge (SKR03 2650, SKR04 7100). Umsatzsteuer fällt nicht an.

Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Gezahlte Verzugszinsen

SeiteSKR03SKR04

Soll
SKR03 2100Zinsen und ähnliche Aufwendungen
SKR04 7300Zinsen und ähnliche Aufwendungen
Haben
SKR03 1200Bank
SKR04 1800Bank

Umsatzsteuer: Keine Vorsteuer.

Erhaltene Verzugszinsen

SeiteSKR03SKR04

Soll
SKR03 1200Bank
SKR04 1800Bank
Haben
SKR03 2650Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge
SKR04 7100Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge

Umsatzsteuer: Keine Umsatzsteuer.

Steuerlicher Hintergrund

Unter Unternehmern beträgt der gesetzliche Verzugszins 9 Prozentpunkte über dem Basiszinssatz (§ 288 Abs. 2 BGB). Dazu kann eine Pauschale von 40 € verlangt werden. Beides ist Schadensersatz und nicht umsatzsteuerbar.

Rechtsgrundlagen: § 288 BGB

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Worauf Sie achten sollten

Verzugszinsen an Gesellschafter oder vom Finanzamt haben eigene Regeln.
Die 40-€-Pauschale buchen Sie wie eine Mahngebühr.

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Diese Buchung macht der Agent für Ihre GmbH. Sie geben nur frei.

Der Agent erkennt, wenn ein Kunde mehr als den Rechnungsbetrag zahlt, und bucht die Differenz als Zinsen oder Mahngebühr.

Belege, Bank und Steuerbescheide landen automatisch in der Buchhaltung
Fragen kommen als kurze Rückfrage aufs Handy, nicht als Stapel
Ein Steuerberater prüft und unterschreibt den Jahresabschluss

So arbeitet der Beleg-Agent

Häufige Fragen

Sind Verzugszinsen umsatzsteuerpflichtig?

Nein, sie sind Schadensersatz.

Wie hoch sind Verzugszinsen unter Firmen?

9 Prozentpunkte über dem Basiszinssatz plus 40 € Pauschale.