Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.
Gezahlte Verzugszinsen buchen Sie auf Zinsen und ähnliche Aufwendungen (SKR03 2100, SKR04 7300). Erhaltene Verzugszinsen sind sonstige Zinsen und ähnliche Erträge (SKR03 2650, SKR04 7100). Umsatzsteuer fällt nicht an.
Umsatzsteuer: Keine Vorsteuer.
Umsatzsteuer: Keine Umsatzsteuer.
Unter Unternehmern beträgt der gesetzliche Verzugszins für Entgeltforderungen 9 Prozentpunkte über dem Basiszinssatz (§ 288 Abs. 2 BGB), gegenüber Verbrauchern 5 Prozentpunkte (§ 288 Abs. 1 BGB). Ist der Schuldner kein Verbraucher, kann zusätzlich eine Pauschale von 40 € verlangt werden (§ 288 Abs. 5 BGB); sie wird auf spätere Rechtsverfolgungskosten angerechnet. Verzugszinsen und Pauschale sind Schadensersatz und nicht umsatzsteuerbar (Abschn. 1.3 Abs. 6 UStAE).
Rechtsgrundlagen: § 288 Abs. 1, 2 und 5 BGB, § 247 BGB, Abschn. 1.3 Abs. 6 UStAE
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Später in Heft: Der Agent erkennt, wenn ein Kunde mehr als den Rechnungsbetrag zahlt, und bucht die Differenz als Zinsen oder Mahngebühr.
Nein, sie sind Schadensersatz und kein Entgelt für eine Leistung (Abschn. 1.3 Abs. 6 UStAE).
9 Prozentpunkte über dem Basiszinssatz (§ 247 BGB, halbjährlich angepasst) plus 40 € Pauschale, wenn der Schuldner kein Verbraucher ist.
Allgemeine Information zur Buchung nach DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 (Stand 01.01.2026), keine Steuerberatung. Kontenzuordnungen können je nach Kanzlei und Einzelfall abweichen. Für Ihre konkrete Situation fragen Sie Ihren Steuerberater.
Geprüft vom Heft-Team am 10.11.2026 gegen den DATEV-Kontenrahmen 2026 (SKR03, SKR04) und die genannten Vorschriften. Keine Prüfung durch einen Steuerberater.