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Buchen in SKR03 & SKR04 · GmbH & UG

Mahngebühren buchen: Konten und Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Welche Konten, welcher Buchungssatz und was steuerlich gilt, für GmbH und UG. Kontenrahmen DATEV SKR03 und SKR04, Stand 01.01.2026.

Kurz gesagtabhängig vom Fall

Mahngebühren, die Sie selbst zahlen, buchen Sie auf sonstige betriebliche Aufwendungen (SKR03 4900, SKR04 6300). Mahngebühren, die Sie von Kunden erhalten, sind sonstige betriebliche Erträge (SKR03 8603, SKR04 4830). Umsatzsteuer fällt in beiden Fällen nicht an.

Buchungssatz in SKR03 und SKR04

Gezahlte Mahngebühr an einen Lieferanten

  • Soll
    SKR03 4900Sonstige betriebliche Aufwendungen
    SKR04 6300Sonstige betriebliche Aufwendungen
  • Haben
    SKR03 1200Bank
    SKR04 1800Bank

Umsatzsteuer: Keine Vorsteuer, Mahngebühren sind Schadensersatz.

Erhaltene Mahngebühr vom Kunden

  • Soll
    SKR03 1200Bank
    SKR04 1800Bank
  • Haben
    SKR03 8603Sonstige betriebliche Erträge
    SKR04 4830Sonstige betriebliche Erträge

Umsatzsteuer: Keine Umsatzsteuer.

Mahngebühr zur Gewerbesteuer

  • Sollwie Säumniszuschlag, mit StB abstimmen
    SKR03 2102Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern § 4 Abs. 5b EStG
    SKR04 7302Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern § 4 Abs. 5b EStG
  • Haben
    SKR03 1200Bank
    SKR04 1800Bank

Umsatzsteuer: Keine Vorsteuer.

Steuerlicher Hintergrund

Mahngebühren sind Schadensersatz wegen Zahlungsverzugs (§§ 280 Abs. 2, 286 BGB) und deshalb nicht umsatzsteuerbar (Abschn. 1.3 UStAE). Mahngebühren von Behörden zu einer nicht abziehbaren Steuer teilen deren Schicksal.

Rechtsgrundlagen: § 1 UStG, § 280 Abs. 2 BGB, § 286 BGB, Abschn. 1.3 UStAE

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Worauf Sie achten sollten

  • Mahngebühren nicht mit der offenen Rechnung verrechnen, sonst stimmt der Kreditor nicht mehr.
  • Viele Steuerberater buchen gezahlte Mahngebühren auch auf Nebenkosten des Geldverkehrs (SKR03 4970, SKR04 6855). Beides ist vertretbar.
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Häufige Fragen

Sind Mahngebühren umsatzsteuerpflichtig?

Nein, sie sind Schadensersatz und nicht steuerbar. Das gilt auch für Inkassokosten, die Sie als Schuldner erstatten: keine Vorsteuer. Umsatzsteuerpflichtig ist nur die Leistung des Inkassobüros an den Gläubiger.

Sind gezahlte Mahngebühren abzugsfähig?

Ja, wenn sie betrieblich sind. Mahngebühren zu Gewerbe- oder Körperschaftsteuer in der Regel nicht.

Verwandte Buchungen

Allgemeine Information zur Buchung nach DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 (Stand 01.01.2026), keine Steuerberatung. Kontenzuordnungen können je nach Kanzlei und Einzelfall abweichen. Für Ihre konkrete Situation fragen Sie Ihren Steuerberater.

Geprüft vom Heft-Team am 09.10.2026 gegen den DATEV-Kontenrahmen 2026 (SKR03, SKR04) und die genannten Vorschriften. Keine Prüfung durch einen Steuerberater.